Вычеты входного налога по НДС при УСН
Вычет входного налога по НДС – это сумма налога, которую вы платите поставщикам товаров и услуг. На эту сумму можно уменьшить налог НДС к уплате в бюджет.
«Упрощенцы», которые платят общую ставку 20 % (10%) НДС, вправе принимать входной налог к вычету.
«Упрощенцы», принимающие пониженную ставку НДС 5% или 7% лишены права применить входной вычет по НДС. Соответствующую сумму нужно включить в стоимость товаров (работ, услуг) (п. 2 ст. 170 НК РФ)
Вывод.
Соответственно вам стоит выбрать ставку НДС пониженную 5% (7%) или общую 20% (10%), в зависимости от того, выгодно вам применять вычеты по входному НДС или нет. Это зависит от системы налогообложения ваших поставщиков, применяют они ставку НДС или освобождены от нее, а также от оборотов вашей организации.
Внимание читателей!
Наши эксперты могут сделать для вашей организации экономический анализ вашей деятельности и рекомендовать применить ту или иную ставку НДС с позиции уменьшения уплаты налога в бюджет в рамках существующего законодательства РФ.

Вопрос: организация находится на УСН доходы минус расходы. С 2025 года будем платить НДС, т.к. доход превысит 60 млн. руб. Какую ставку НДС надо выбрать?


Ответ:
Упрощенцы могут выбрать: платить НДС по общей ставке 20 % (10 %), либо перейти на пониженные ставки НДС 5 % или 7 %.

При каких условиях «упрощенцы» могут применять пониженные ставки НДС:

Ставка НДС

Ставка НДС

Когда теряется право
на пониженную ставку:

Когда теряется право
на пониженную ставку:

Доходы за предыдущий год не превышают 450 млн руб., либо право на освобождение от НДС или ставку 5% утрачено в текущем году.

Доходы за предыдущий год не превышают 250 млн руб., либо право на освобождение от НДС утрачено в текущем году.

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 250 млн руб.

Условие для применения
пониженной ставки:

Условие для применения
пониженной ставки: